Cómo evitar errores fiscales al pasar de autónomo a SL
Índice:
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El mito que puede costarte miles de euros
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El atractivo del tipo impositivo reducido
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Caso real: tres actividades, tres soluciones
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La jugada maestra: aprovechar la RIC por partida doble
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Novedades legales que cambian el juego
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La moraleja de la historia
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Conclusión y cómo podemos ayudarte
1. El mito que puede costarte miles de euros
Muchos autónomos en Canarias escuchan siempre el mismo consejo: “pásate a una Sociedad Limitada (SL), pagarás menos impuestos y todo será más fácil”. Esta idea se ha convertido en un auténtico mito que circula entre emprendedores y pequeños negocios.
La realidad es muy distinta. Crear una SL no garantiza automáticamente un ahorro fiscal ni una gestión más sencilla. De hecho, en muchos casos puede convertirse en un error costoso que haga pagar miles de euros de más si no se analiza bien la situación.
Hace poco atendimos a un cliente con tres actividades económicas distintas que quería trasladarlas todas a una SL para beneficiarse del tipo impositivo reducido de las sociedades. Sin embargo, al estudiar su caso vimos que la operación no era tan ventajosa como parecía.
La clave está en entender que la fiscalidad es un traje a medida, no una talla única. Cada negocio tiene particularidades: ingresos, gastos deducibles, patrimonio, inmuebles, beneficios fiscales del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF), y obligaciones contables. Improvisar la estructura sin un análisis previo puede generar más cargas fiscales, mayores costes administrativos y pérdida de ventajas específicas para autónomos.
2. El atractivo del tipo impositivo reducido
Uno de los principales motivos por los que muchos autónomos en Canarias se plantean crear una Sociedad Limitada (SL) es el tipo impositivo más bajo que disfrutan las sociedades. Desde el 1 de enero de 2023 se estableció un gravamen reducido del 23% para entidades con un Importe Neto de la Cifra de Negocios (INCN) inferior a 1 millón de euros, vigente durante todo 2024. Esta medida fue un alivio para muchas pymes y marcó el inicio de una tendencia descendente en la carga fiscal.
En 2025 la ventaja se hace aún más evidente gracias a la nueva escala progresiva:
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21% para la parte de la Base Imponible comprendida entre 0 y 50.000 €
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22% para el resto de la Base Imponible
Esto significa que una empresa con beneficios verá reducida de forma notable su carga fiscal sobre los primeros 50.000 €, respecto al 23% fijo de 2024.
Y lo mejor es que esta tendencia continuará: la Disposición Transitoria Cuadragésima Cuarta de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades prevé una reducción progresiva hasta 2027, llegando a un 17% para los primeros 50.000 € y al 20% para el resto.
3. Caso real: tres actividades, tres soluciones
La solución para nuestro cliente fue sencilla pero poderosa: no meterlo todo en la SL.
Servicios de mantenimiento → SL:
Actividad operativa y con estructura con encaje perfecto en una SL, permitiendo aplicar bonificaciones (RIC, DIC empresarial), reducciones y tipo impositivo del impuesto de sociedades.
Aquí sí tenía sentido usar una SL.
Trabajo profesional → Autónomo (IRPF):
Aquí estaba el problema.
- El cliente trabajaba solo en esta actividad profesional, sin empleados ni estructura.
- Si facturaba su trabajo a través de la SL, Hacienda podía considerar que era una “Sociedad Instrumental”.
¿Y qué significa eso?
- Que la Agencia Tributaria recalifica los ingresos y obliga a tributar por IRPF (con tipos progresivos mucho más altos).
- Además, añade intereses de demora y sanciones.
👉 Resultado: una inspección y un coste enorme.
Alquileres de vivienda habitual → IRPF con reducción del 50 %: El cliente tenía varios pisos alquilados. Si los mantenía como persona física, podía aplicar la reducción del 50 % sobre el rendimiento neto del alquiler de vivienda habitual. Pero si los metía en la SL, perdía automáticamente esa ventaja.
👉 Mantenerlos en IRPF era la opción más inteligente.
De esta forma:
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Aprovechaba las ventajas de cada régimen.
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Evitaba riesgos de inspección y sanciones.
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Pagaba menos impuestos de manera legal y segura.
La clave está en entender que la fiscalidad es un traje a medida, no una talla única.
4. La jugada maestra: aprovechar la RIC por partida doble.
Aquí entra en juego una ventaja exclusiva del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF): la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC).
Nuestro cliente pudo aprovecharla en doble vía:
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Como autónomo, dotando RIC en IRPF.
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Como sociedad, dotando RIC en IS.
Resultado: rebaja simultánea en ambos impuestos. Un auténtico “dos por uno” fiscal que solo Canarias permite.
Un auténtico “dos por uno” fiscal que solo Canarias permite.
5. Novedades legales que cambian el juego
La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) ha sido reforzada con la Ley 6/2025 y las interpretaciones recientes del Tribunal Supremo. Estas son las principales novedades que entran en vigor desde el 1 de enero de 2025:
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Vivienda habitual arrendada: se permite materializar la RIC en inversiones destinadas al alquiler de vivienda habitual en Canarias, bajo condiciones específicas.
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Rehabilitación de viviendas protegidas: ya no solo la promoción, también la rehabilitación de viviendas protegidas destinadas al arrendamiento puede ser inversión apta.
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Participaciones en otras empresas: se abre la puerta a invertir la RIC en la adquisición de participaciones en sociedades que desarrollen actividad económica en Canarias.
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Bonos del Estado y activos financieros regulados: determinadas inversiones financieras pasan a ser consideradas materialización válida de la RIC, ampliando las opciones de diversificación.
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Diversificación sectorial: se amplía el abanico de inversiones aptas, lo que permite a las empresas canarias diversificar riesgos y aprovechar oportunidades más allá del ladrillo o la maquinaria.
En resumen: la RIC ya no se limita a inmuebles o equipamiento productivo. Ahora puede ser un instrumento de inversión estratégica en vivienda, empresas y activos financieros, multiplicando las opciones de ahorro fiscal y de crecimiento empresarial en Canarias.
6. La moraleja de la historia
Lo que parecía una decisión sencilla —“meterlo todo en una SL”— se convirtió en un riesgo fiscal enorme. La experiencia de nuestro cliente demuestra que:
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No todas las actividades encajan en una sociedad limitada.
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El ahorro fiscal depende de la estructura correcta, no de la forma jurídica por sí sola.
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Separar actividades es la clave para aprovechar las ventajas de cada régimen (IRPF, IS, REF).
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La RIC multiplica el beneficio cuando se planifica de forma estratégica en ambos impuestos.
👉 La lección es clara: la fiscalidad no es una talla única. Es un traje a medida que debe diseñarse con precisión. Improvisar puede costar miles de euros en impuestos, sanciones y pérdida de beneficios.
Con una estrategia inteligente, nuestro cliente pasó de una idea simplista a un plan sólido que le permitió:
7. Conclusión y cómo podemos ayudarte
El caso de nuestro cliente demuestra que no existe una fórmula única para ahorrar impuestos. Pasar de autónomo a sociedad limitada puede ser una gran oportunidad, pero también un error costoso si no se analiza cada actividad con detalle.
La clave está en:
🏹 Separar correctamente las fuentes de ingresos.
📊 Aprovechar las ventajas del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades según corresponda.
🎯 Planificar la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) de forma estratégica.
En Zaben Contabilidades convertimos la fiscalidad en una ventaja competitiva para tu negocio. Analizamos tu situación, diseñamos la estructura fiscal más eficiente y aplicamos al máximo los incentivos del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF).
Ya seas autónomo, emprendedor o pyme, te ayudamos a:
💰 Pagar solo lo justo.
🏦 Evitar errores y sanciones.
🏆 Aprovechar cada oportunidad de ahorro.
Nuestro compromiso es que tomes decisiones seguras, con la tranquilidad de contar con un equipo que combina rigor técnico y cercanía. Con nosotros, tu negocio crece con confianza y tu fiscalidad trabaja a tu favor.